“社保入稅”意味著什么？企業如何應對？
來源：騰博國際
“社保入稅”是近期的最熱話題，無疑，這是新收入準則實施后，當局發放的又一個沖擊波，狠狠戳了一次企業們的痛點……那么，社保入稅對企業而言意味著什么？企業又該如何應對呢？今天騰博君為大家一一揭秘！
01什么是社保入稅？
2020年10月30日，北京、上海、深圳等14省市緊急發布通知，自2020年11月1日起，企業社會保險費（包括基本養老保險費、失業保險費、工傷保險費、基本醫療保險費、生育保險費、地方補充養老保險費以及地方補充醫療保險費等）正式交由稅務部門統一征收。
社保入稅，簡單來說就是將原來的社保（五險）繳納地點由社保局轉向稅務局。自金稅三期上線后，覆蓋稅務總局、社保局、各級機關以及與其他政府部門的網絡互聯，實現信息互通、數據互聯、資源共享，集合大數據評估與云計算功能，能有效地對企業提供的數據進行分析對比，包括企業人員、收入等。
02“新規”之后，社保費怎么收？
新規之前，企業職工的社會保險費是由人社部門征收，現在交由稅務部門負責，即征收機構由社保局變成稅務局。在社保費具體的征收模式上，根據目前多個省份稅務部門發布的公告顯示，“新規”之后主要有兩種。
全責征收模式
此次移交中，有部分地區采取了由稅務部門全責征收的模式。比如，根據湖南省稅務局官網公布的文件顯示，企業、靈活就業人員自行向稅務部門申報繳納社會保險費。企業應于每年3月31日前，向稅務部門自行申報職工各參保險種的年度繳費工資。
代收模式
除了全責征收模式外，還有地區采取了代收模式，即“社保（醫保）核定、稅務征收”模式，由人社、醫保部門核定繳費金額，稅務部門按照核定金額進行征收。北京、深圳等地明確，繳費人辦理參保登記后向所屬社會保險經（代）辦機構按照現行方式和渠道辦理社會保險繳納申報，社會保險經（代）辦機構核定應繳納的社會保險費并及時將應繳費額傳遞給稅務部門，稅務部門根據接收的應繳費額征收各項社會保險費。
03社保入稅對企業的影響？
社保入稅政策實施以來，企業最擔心的就是稅務局征管下，企業社保費繳納會比以前更加剛性，比如按實際發放工資作為基數的剛性要求，和個人所得稅申報基數、企業所得稅扣除基數存在數據比對風險等等。畢竟對于以前長期按最低工資標準申報申報基數的企業來說，面臨的的是未來的人力成本可能會大幅增加。
可以看出，如果這個企業之前是按照最低工資交社保，那么意味著，社保入稅后，單是社保成本企業每人每月將增加約2426.8元，如50人規模的企業，則企業社保成本一年將增加約145萬元！
但需要注意的是，“社保入稅”的確在一定程度上有利于提高征收稅率，但是就目前政策信號來看，短期內，并不會因為社保入稅而普遍增加企業社保成本，國家之前也提出了改革社會保險費征收體制目標：總體上不增加企業負擔，措施上穩步有序、積極穩妥。
所以，這個階段“社保轉稅務”其實個人覺得就是將社保繳費這個工作轉到稅務局，僅是換個地方完成繳費這個動作而已，短期內應該還不會涉及到與稅收信息共享、數據同步等問題，更別說大面積比對追繳社保了。
但是長期來看，社保的規范化是必然的趨勢，社會保險費交由稅務部門統一征收后，征管能力和征管效率必然有大幅度提升，這必然有利于為整體降低費率爭取更大空間，促進降低社保費率。
04企業如何應對？
那么如果企業想要有效降低用人成本，可以哪些方面去進行合理籌劃呢？企業可以采用多樣的靈活用工模式，轉嫁用人風險，合理合規管控用人成本。具體籌劃方式有：
1、退休人員
企業可以適當聘用離退休人員。根據相關規定，勞動者達到法定退休年齡后，不再屬于勞動者的范疇，也不與企業形成勞動關系，亦無須再繳納社保。
2、聘用實習生，簽訂實習協議
實習是大學生學習知識和實踐教學的內容。無論實習單位是由學校安排還是學生自己聯系，實習目的不是獲取報酬而在于獲得專業知識和實踐經驗，高校大學生與學習單位之間并未成立事實勞動關系。
3、聘用勞務派遣人員，并由接受企業支付薪資
將輔助性、替代性的崗位通過勞務派遣解決人員招聘、工資發放和社保繳納等問題。勞務派遣單位派遣勞動者，應當與接受勞務派遣的用人單位簽訂勞務派遣協議。若勞務派遣協議中約定，勞務派遣人員的考勤和工資發放比照自有員工處理，社保和公積金繳納由勞務派遣公司繳納，則應支付勞務派遣員工相應該費用，不論在個人所得稅還是企業所得稅中均認定為工資薪金項目。
4、非獨立勞動的兼職人員
在不脫離本職工作的情況下，利用業余時間從事第二職業，為第三方提供體力或者腦力勞動支出。
5、個體戶外包企業業務
將生產線上的員工，以組為單位成立個體工商戶，員工工資便成為了個體工商戶利潤，而個體工商戶有一定限額的免稅政策或稅收優惠。
舉個例子來說：
若某生產加工企業：
1.業務流程大致為：采購原料、部分直接生產銷售、 部分半成品加 工、組裝、銷售成品；
2.每年不含稅收入5000萬元，利潤率約為5%, 一半產品賣給小規模企業和自然人，增值稅約占 收入9%。
【社?；I劃】
員工總數約50人,其中：
1、設計人員5人，人均月薪3萬元，不愿意買社保； ——成立個人工作室（-62.68萬元/年）
2、車間工人30人，人均月薪8000元，約20 人不愿意買社保； ——成立小規模、靈活用工平臺（-66.85萬元/年）
3、高管5人，人均年收入100萬元； ——成立小規模、靈活用工平臺（-66.85萬元/年）
4、保安5人；人均月薪4000元； 保潔5人；人均月薪4000元；——非全日制、退休返聘（-16.71萬元）
如果都按工資發，總應發工資總額約1016萬元：企業需額外承擔的社保、公積金成本約 =1016*34.82%=353.78萬元 （估算深戶綜合費率為34.82%），節約社保公積金成本約146.24萬元
怎么樣，大家學會了嗎？
